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Modelo 130 autónomos – Qué es y cómo rellenarlo

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El modelo 130 para autónomos es una de las grandes inquietudes que mantienen en vela a este colectivo. 

¿Tengo la obligación de presentar el modelo 130?

¿Cada cuánto tiempo tengo que declararlo?

¿Qué tengo qué hacer si el resultado es negativo?

Estas cuestiones se repiten una y otra vez en el mundo del emprendimiento. Si tú también tienes la necesidad de quitarte esa incertidumbre que ronda día tras día en tu cabeza, estás en el lugar adecuado. 

A continuación, te contamos todo sobre el modelo 130: qué es, quiénes deben presentarlo, en qué fechas y cómo rellenarlo.

Contenidos

¿Qué es el modelo 130?

El modelo 130 es el documento de autoliquidación acumulativo del IRPF que deben presentar cada trimestre todas las personas físicas que llevan a cabo su actividad económica por el régimen de estimación directa, ya sea normal o simplificada.

De igual modo que cualquier persona física que trabaja por cuenta ajena, el autónomo tributa por el IRPF y está obligado a declarar este impuesto que recae sobre el beneficio generado del negocio.

Y, ¿el modelo 130 realmente para qué sirve? En concreto, hablamos de una anticipación del 20% que tendrás que declarar a Hacienda sobre el rendimiento de tu actividad.

Una vez que acaba el año, ya presentadas las declaraciones de los cuatro trimestres, y al final has pagado más de lo que te corresponde en función de tus ingresos reales, el resultado de la declaración será a devolver y Hacienda deberá efectuarte el pago de la parte correspondiente. Por el contrario, si has generado más dinero, te saldrá a pagar.

Diferencias entre el modelo 130 y 131

En el año 2015, Hacienda aprobó los modelos 130 y 131 para realizar los pagos fraccionados a cuenta del IRPF tanto para los autónomos que declaran por el régimen de estimación objetiva como directa.

Entonces, ¿cuál es la diferencia entre el modelo 130 y 131? Tan solo el método de estimación por el que tributan.

Los autónomos obligados a realizar pagos fraccionados por el método de estimación directa (normal o simplificada) presentarán el modelo 130, mientras que aquellos que tributan por estimación objetiva deberán rellenar el modelo 131.

El cálculo en cada uno de los modelos también es diferente. Los autónomos que rellenen el modelo 130 verán que tan solo requiere hacer la diferencia entre ingresos y gastos, sin embargo, el modelo 131 se calcula en base a coeficientes o módulos asignados a tu actividad y que corresponden al ejercicio del año anterior.

¿Quién debe presentar el modelo 130 en Hacienda?

La presentación del modelo 130 no es obligatoria para todos los autónomos.

Queremos aclarar quiénes deben presentarlo y las excepciones que existen al respecto.

Todo autónomo que ejerza una actividad empresarial deberá presentar el modelo 130, excepto los que elijan el método de estimación objetiva o por módulos

📻 #Info Prockett: antes de darte de alta como autónomo debes saber si la actividad que vas a ejercer es empresarial o profesional. La presentación de impuestos dependerá de ello. Puedes ver aquí los epígrafes IAE

Por otra parte, los miembros en comunidades de bienes o sociedades civiles también presentarán el modelo 130 en la Agencia Tributaria. En esta situación, se declaran los ingresos y gastos correspondientes a la participación en dicha organización.

Para quienes desarrollen actividades agrícolas, ganaderas o forestales, también estarán exentos si al menos el 70% de los ingresos fueron objeto de retención en el año anterior.

Si vas a desarrollar una actividad profesional estarás obligado a presentar el modelo 130 como autónomo, si la mayor parte de tus clientes son particulares.

📻 #Info Prockett: cuando tus clientes son particulares, nunca puedes hacer retenciones en tus facturas.

¿Cuál es la excepción en esta situación? Presta atención: cuando desarrolles actividades destinadas a otros profesionales autónomos o entidades jurídicas, no tendrás la obligación de declarar con este modelo siempre que al menos el 70% de tus ingresos vayan con retención previa en tus facturas.

Cuidado con la casilla 600

Mucho cuidado con esto. Aunque tengas la certeza de estar exento, si indicaste en el modelo 036 o en el modelo 037 la casilla correspondiente a la obligación de realizar pagos fraccionados, tendrás que presentar el modelo 130.

La casilla 600 es un error muy frecuente y una duda constante entre los autónomos. Por tanto, asegúrate de saber en primera instancia si tienes o no la obligación de completar este modelo. 

Imagina que has señalado esta casilla sin querer y no sabes qué hacer. No te preocupes, si te has dado cuenta antes de tener que declarar el modelo, podrás rectificar presentando el modelo 036 o 037 de nuevo en Hacienda para comunicar tu modificación.

¿Te han quedado dudas en el tintero? Siempre podrás contactar con nosotros para evitar futuros errores.

¿Cuándo presentar el modelo 130 en Hacienda?

Calendario fiscal. Ten grabadas estas dos palabras en tu cabeza desde el minuto uno. Existen unas fechas establecidas para declarar el modelo 130 en Hacienda. A continuación, te mostramos el calendario fiscal de 2022:

🗓️ 1º trimestre (1T): 1-20 abril

🗓️ 2º trimestre (2T): 1-20 julio

🗓️ 3º trimestre (3T): 1-20 octubre

🗓️ 4º trimestre (4T): 1-30 enero

📚 Resumen anual D-100: mayo-junio

Cuándo presentar el modelo 130 en Hacienda

Siempre están referidos a días hábiles, por tanto, si el último día cae en festivo, tendrás más días para presentarlo hasta el siguiente día hábil.

Por regla general, cuando acudes a una Delegación de la Agencia Tributaria, te entrega un papel con las fechas indicadas para que no se te escape ninguna. Si no ha sido así, te aconsejamos que apuntes estos plazos en una agenda o donde más cómodo sea para ti. 

En Prockett, tienes a tu disposición un fantástico calendario para indicar las fechas establecidas, así como todo tipo de tareas que debas llevar a cabo. Un calendario digital para tener organizada tu agenda.

Sanciones por presentar el modelo 130 fuera de plazo

Y si..¿presento el modelo 130 fuera de plazo?

No te arriesgues a llegar a este punto, de verdad. Puede haber una sanción o recargo dependiendo de si tú has subsanado el error o Hacienda ha sido más rápida y se ha percatado antes.

La diferencia entre ambos conceptos se resumen en una mayor o menor cantidad a pagar. 

Por supuesto, es mucho mejor que tú te hayas dado cuenta primero porque el importe será inferior. En la siguiente tabla te mostramos los porcentajes:

 

Tiempo de demora

% de recargo sobre la cantidad a ingresar

Menos de 3 meses

5%

Entre 3 y 6 meses

10%

Entre 6 y 9 meses

15%

Entre 9 y 12 meses

15%

Más de 12 meses

20%

 

Pero, ¿qué ocurre si se ha adelantado Hacienda? Te enviará un requerimiento y una sanción con multas más importantes que se clasifican en leves, graves o muy graves.

Para ver las sanciones de un solo vistazo, hemos creado la siguiente tabla:

 

Infracción

% sanción sobre la cantidad a ingresar

🟡 Leve

50%

🟠 Grave

100%

🔴 Muy grave

150%

¿Cómo debo proceder para presentar el modelo 130?

Puedes efectuar la presentación del modelo 130 de dos formas:

🖥️ Puedes elegir la vía online a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. El método más rápido si te manejas bien con la tecnología. Puedes optar por hacerlo tú o pedir ayuda a una asesoría para que los expertos hagan el trabajo por ti.

🏃🏻🏃🏻‍♀️ Otro método posible es la modalidad presencial, descargando el modelo 130 en pdf. Completa los datos necesarios y preséntalo en la oficina más cercana o que mejor te convenga.

Información necesaria para rellenar el modelo 130

Para rellenar el modelo 130 tendrás que tener a tu alcance todos los ingresos y gastos generados en cada trimestre con tu negocio.

Si ya has recopilado previamente todas las facturas emitidas y calculado los ingresos y gastos por separado, ahora lo tendrás mucho más fácil.

📻 #Info Prockett: recuerda que debes incluir todas las facturas emitidas independientemente de sí las has cobrado en dicho periodo o no.

Aunque no hayas tenido ingresos durante un trimestre, seguirás estando obligado a presentar el modelo.

Cómo rellenar el modelo 130: sigue nuestros pasos

Verás que rellenar el modelo 130 es más sencillo de lo que parece siguiendo nuestros pasos.

Antes de comenzar, debes tener claro que los importes señalados siempre harán referencia a la base imponible. Cuando añadas los gastos e ingresos no incluyas el importe con IVA.

🔲 Sección 1 Declarante

Como en toda declaración presentada, la primera sección hace referencia a la identificación del declarante. Añade tu NIF, nombre y apellidos.

🔲 Sección 2 Devengo

En la sección 2 es el momento para indicar el año (ejercicio) y el periodo de trimestre que vas a declarar. Siempre se emplean las abreviaturas para referirse a un trimestre determinado. Por ejemplo, si vas a hacer la declaración del primer trimestre, deberás indicar 1T.

🔲 Sección 3 Liquidación

La sección de liquidación es la más extensa y donde vamos a detallar los ingresos y gastos realizados durante el ejercicio.

Se divide en tres apartados:

  • Apartado I. Será completado por los autónomos con actividades económicas que tributen por el método de estimación directa, distintas a las agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.
  • Apartado II. Lo mismo que el apartado I, pero para autónomos que desarrollen actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.
  • Apartado III. Es el total de liquidación.

Actividades económicas en estimación directa, modalidad normal o simplificada, distintas de las agrícolas ganaderas, forestales y pesqueras

Detallaremos todos los datos acumulados (ingresos y gastos) procedentes de ese trimestre de actividad.

✔️ Casilla 1 

Indica todos los ingresos obtenidos desde el primer día del año hasta el trimestre que estemos declarando.

✔️ Casilla 2

Ahora, volverás a realizar el proceso anterior pero con los gastos deducibles. En esta misma casilla, también incluirás el 5% de los gastos de difícil justificación. Estos son: la tarifa del teléfono, la gasolina del coche o las comidas entre otros ejemplos, cuando tu espacio de trabajo también es tu casa.

✔️ Casilla 3

En esta casilla figura el rendimiento neto procedente de la diferencia de ingresos (casilla 1) y gastos (casilla 2).

✔️ Casilla 4

Indicarás el 20% de la casilla [03], es decir, del rendimiento neto obtenido, siempre que dicho importe sea positivo. Ahora bien, pondrás un cero si el resultado es negativo.

✔️ Casilla 5

Incluimos en esta casilla la suma de los importes correspondientes a la casilla 7 de los modelos 130 presentados con anterioridad del mismo año y a este importe, le restamos la suma de la casilla 16 de esos mismos documentos ya presentados.

¿Te has quedado igual que antes? Vamos a explicarlo con un ejemplo para verlo más claro. Estás en el año 2022 y vas hacer la declaración del cuarto trimestre. Esto es lo que tendrás que hacer:

  1. Suma todas las casillas número 7 de los trimestres anteriores: T1, T2 y T3.
  2. Por otro lado, suma todas las casillas correspondientes a la casilla número 16 de esos mismos trimestres (T1, T2 y T3).
  3. Al final realizas la siguiente operación: casilla [05] = suma casillas [07] – suma casillas [16]. 

 

Pero claro, si estás haciendo la declaración del primer trimestre o acabas de iniciar tu negocio, no tienes datos anteriores. Entonces, pon un cero para estas situaciones

✔️ Casilla 6

Aquí, figuran todas las retenciones efectuadas en tus facturas a lo largo del año.

✔️ Casilla 7

Es el momento de saber el pago fraccionado previo con la siguiente operación:

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CASILLA [04]-[05]-[06]

Si obtienes un resultado negativo, añade un signo menos (-) delante del importe.

Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimación directa, modalidad normal o simplificada

Este apartado es exclusivo para actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras. Te contamos cómo rellenarlo paso a paso:

✔️ Casilla 8

Si realizas cualquiera de estas actividades mencionadas, en la casilla 8 tienes que indicar el importe de ingresos durante todo el año.

También, añade ayudas y subvenciones recibidas en tu actividad excluyendo las que sean por inversiones o indemnizaciones.

✔️ Casilla 9

En este caso, calcula el 2% del rendimiento neto (casilla 8).

✔️ Casilla 10

Suma todas las retenciones de las facturas emitidas a lo largo del año y completa la casilla 10 con el resultado obtenido.

✔️ Casilla 11

Es el momento de saber el pago fraccionado previo con la siguiente operación:

logo-prockett

CASILLA [09]-[10]

Deberás añadir un signo menos al importe final (-) de la casilla si el resultado ha sido negativo.

Total liquidación

Llegamos al apartado III de liquidación donde averiguarás el resultado de la declaración.

✔️ Casilla 12

Esta casilla indica los pagos fraccionados previos al trimestre sumando las casillas [07] y [11].

¿Qué hago si el resultado es negativo?

Marcar un cero en dicha casilla.

✔️ Casilla 13

La casilla 13 del modelo 130 es una mar de dudas para los autónomos y hace referencia al artículo 80 bis de la Ley del Impuesto.

Deberás añadir la cuantía correspondiente en función del rendimiento neto obtenido de las actividades económicas del ejercicio anterior siempre que haya sido inferior a 12.000 euros:

Cuantía de los rendimientos netos obtenidos en el ejercicio anterior

Importe de la minoración

Igual o inferior a 9.000 €

100 €

Entre 9.000,01 y 10.000 €

75 €

Entre 10.000,01 y 11.000 €

50 €

Entre 11.000,01 y 12.000 €

25 €

✔️ Casilla 14

La diferencia de las casillas 12 y 13. Si el resultado es negativo, añade un signo menos (-).

✔️ Casilla 15

Si has obtenido resultados negativos en trimestres anteriores, lo indicarás en este apartado. Recuerda que este importe no puede ser superior al obtenido en la casilla anterior.

✔️ Casilla 16

Solo debes prestar atención a esta sección si en la casilla 14 obtuviste una cuantía positiva y si estás pagando una hipoteca o rehabilitando tu vivienda habitual. Para estas ocasiones, podrás deducirte un 2% de la casilla 3 o 8 en función de la actividad económica con un límite de 660,14 euros por trimestre.

✔️ Casilla 17

Mostraremos el importe calculado de la resta de la casilla [14], [15] y [16].

✔️ Casilla 18

Es el resultado a ingresar de las anteriores declaraciones presentadas por el mismo concepto, ejercicio y periodo. Solo será necesario rellenarla si presentas una declaración complementaria para corregir errores del modelo presentado correspondiente al mismo trimestre.

✔️ Casilla 19

Y finalizamos la sección con el resultado de la declaración:

logo-prockett

Resultado de la declaración

CASILLA [17] - [18]

🔲 Sección 4 Ingreso

Señalamos el importe obtenido en la casilla 19 e indicaremos la forma de pago, ya sea efectivo o adeudado a cuenta, y el número de cuenta bancaria.

🔲 Sección 5 a deducir

Marcaremos la casilla “A deducir” si la declaración ha sido negativa porque hemos aplicado deducciones, como puede ser por una compra de la vivienda.

🔲 Sección 6 declaración negativa

Si la declaración ha sido negativa, fuera de la casuística de la sección anterior, señalarás esta casilla con una X.

¿Qué ocurre si no he tenido actividad económica durante ese trimestre? También deberás presentar el modelo 130 a la AEAT. De lo contrario, tendrás sanciones.

🔲 Sección 7 complementaria

Como autónomo, solo marcarás esta sección si has entregado una declaración complementaria.

Cuando has declarado un trimestre y has cometido algún error, esta es la casilla indicada para presentar de nuevo y realizar los cambios oportunos.

Además, será necesario indicar el número de justificante de la declaración del trimestre presentada con anterioridad.

🔲 Sección 8 firma

Para finalizar, indica lugar, fecha y firma. 

¡Enhorabuena! Ya tienes tu declaración realizada.

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