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Modelo 115 – Qué es y cómo rellenarlo paso a paso

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Si vas a alquilar un local, oficina u otro tipo de inmueble urbano donde desarrolles tu actividad económica como autónomo o empresa, deberás añadir a tu calendario una declaración trimestral más: el modelo 115.

Que no cunda el pánico si no has escuchado hablar sobre este documento. A continuación te explicamos todo sobre el modelo 115: qué es, cómo rellenarlo paso a paso y en qué situaciones tienes la obligación de presentarlo.

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¿Qué es y para qué sirve el modelo 115?

El modelo 115 es el documento que deben presentar trimestralmente autónomos y empresas para declarar a la Agencia Tributaria las retenciones practicadas en sus alquileres.

Para ser más claros, al pagar un alquiler de una oficina u otro espacio de trabajo para desarrollar tu actividad económica, debes comunicar a Hacienda las retenciones realizadas en cada una de las facturas.

Veamos un pequeño ejemplo antes de pasar al siguiente punto. 

Imagina que vas a alquilar una oficina por un valor mensual de 1.500 euros. En dicha factura debe figurar una retención del 19% que es el porcentaje actual aplicado al arrendamiento de inmuebles. En este caso,  la retención sería un total de 285 euros.

La factura quedaría de la siguiente manera:

Base imponible

1.500€

IVA (21%)

315€

IRPF (19%)

285€

Total importe a pagar al propietario

900€ (1.500+315-285)


Como puedes comprobar en la tabla anterior, al arrendador deberás pagarle una cifra de 900 euros mensuales.

Por otro lado, dicha retención no la pagarás al propietario, sino que tú presentarás el modelo 115 a Hacienda y efectuarás el pago a su nombre. Como es un modelo trimestral, deberás presentar la suma de las retenciones de los 3 meses alquilados.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 115?

Todo autónomo o empresa estará obligado a presentar el modelo 115 si posee un contrato de alquiler por un local o cualquier inmueble urbano necesario para llevar a cabo el negocio.

📻#Info Prockett: los inmuebles urbanos rústicos están exentos y, por tanto, no deben presentar el modelo 115 a la AEAT.

También existen casos excepcionales en el modelo 115 donde los autónomos o sociedades no están obligados a presentarlo. Estos son:

  • Si la cuantía del alquiler es inferior a los 900 euros anuales.
  • Cuando las empresas pagan el alquiler de la vivienda a sus trabajadores.
  • En caso de leasing financiero o arrendamiento por renting, es decir, el alquiler tiene por objeto exclusivo la cesión del inmueble a cambio de un abono de cuotas de forma periódica.
  • Cuando las rentas se obtengan por entidades exentas que figuran en el artículo 9.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
  • Si el arrendador se dedica solo a alquilar inmuebles y te entrega el certificado de exención emitido por Hacienda al estar incluida la actividad en el epígrafe del grupo 861. Asegúrate que en cada ejercicio (año) recibes un certificado actualizado.


¿Tienes claro que vas a declarar este modelo? Entonces no te olvides de indicarlo en el
modelo 036 o 037. De lo contrario, puedes incurrir en penalizaciones.

Un último caso a mencionar. Si al principio debías presentar el modelo 115, pero se han producido modificaciones en tu actividad económica y no precisas más de la disposición de un alquiler, darte de baja será igual de fácil a través de los mismos modelos mencionados para el alta.

¿Cuándo presentar el modelo 115 en Hacienda?

Si has podido echar un vistazo al modelo 303 del IVA, comprobarás que los plazos son similares.

El modelo 115 se presenta una vez finalizado cada trimestre, en concreto, en los 20 días siguientes. Las empresas y autónomos deben ser rigurosos con las fechas para no presentarlo fuera de plazo.

Otro dato que debes conocer: las grandes empresas tendrán la obligación de efectuarlo cada mes.

Plazo presentación modelo 115 AEAT

El plazo de presentación del modelo 115 en la AEAT es el siguiente:

🗓️ 1º trimestre (1T): 1-20 abril

🗓️ 2º trimestre (2T): 1-20 julio

🗓️ 3º trimestre (3T): 1-20 octubre

🗓️ 4º trimestre (4T): 1-20 enero

📚 Resumen anual 180: 1-31 enero

Cuando presentar el modelo 115 en Hacienda

En cualquiera de los trimestres, ambas fechas están incluidas. 

Y no solo habrá que presentar un modelo trimestral si no que el modelo 180 será necesario presentarlo a Hacienda cada año. Un documento único y exclusivamente de carácter informativo que resume todos los modelos 115 presentados en cada trimestre.

La fecha de presentación coincide con la declaración del último trimestre del año.

Este modelo anual puedes presentarlo de manera presencial u online, pero ten en cuenta que los plazos difieren según el procedimiento llevado a cabo. En el primer caso, dispondrás hasta el día 20 para efectuar la declaración, sin embargo, optar por la vía telemática te proporciona una ventaja hasta el día 31 de enero. Vamos, más tiempo e inmediatez.

📻 #InfoProckett: Si el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo, el periodo de presentación se amplía hasta el día siguiente.

Si te has dado cuenta, los modelos 115 y 180 son similares a los 303 y 390 de IVA en cuanto a plazos de presentación se refiere.

Presentación modelo 115 fuera de plazo en la agencia tributaria

¿Supone alguna sanción presentar el modelo 115 fuera de plazo? Así es, pero lo cierto es que la sanción será mayor o menor según quién se haya dado cuenta antes de este problema: la Agencia Tributaria o tú.

Qué bien si has sido el primero en darte cuenta del retraso. Esto significa que no tendrás una sanción grave si lo presentas en el momento que has sido consciente del error, pero si te sumarán los siguiente recargos:

  • Un 5% en los tres meses siguientes.
  • Un 10% entre los 3 y 6 meses siguientes.
  • Un 15% entre los 6 y 12 siguientes.
  • Un 20% si superas los 12 meses.

Y si, ¿Hacienda ha sido más ágil? Esperamos que nunca pases por esto, pero debes saber que la Administración puede enviar un requerimiento y ya estaríamos hablando de infracciones de hasta el 150% más de lo que no has ingresado a Hacienda y tenías obligación.

De todos modos, si no quieres que se te escape ni un solo dato y presentar todos los modelos en las fechas establecidas, podrás beneficiarte de un gestor que se encargue de cumplimentar el modelo 115 con el Plan de gestoría fiscal y contable de Prockett, además de poder beneficiarte de nuestro programa de facturación para centralizar toda tu administración del negocio en un único sitio.

¿Cómo debo de proceder para presentar el modelo 115?

Tal y como hemos mencionado, el modelo 115 se presenta a la AEAT al finalizar cada trimestre.

Tienes diferentes vías disponibles para realizar este trámite:

  • Presentando una pre-declaración en tu banco, donde lo sellarán y efectuarás el pago correspondiente a favor de Hacienda.
  • A través de internet o con tu certificado digital o Cl@ve PIN.
  • Con un programa de gestión de confianza como Prockett para evitar errores fiscales.

Información necesaria para rellenar el modelo 115

Además de tener a mano tus datos identificativos, para rellenar el modelo 115 es necesario disponer de todas las facturas donde efectúes retenciones del IRPF por alquileres.

Eso sí, te aconsejamos que revises con tranquilidad todos los documentos y comprobar que los datos son correctos para evitar presentar declaraciones complementarias. Como bien dice el refrán, mejor prevenir que curar.

🔲 Paso 1 – Identificación

En primer lugar, como en cualquier modelo a cumplimentar, los datos identificativos es la primera información que deberás facilitar a la AEAT. Estos datos son:

  • NIF (en caso de ser autónomo indica el DNI).
  • Razón social o nombre y apellidos en función de si eres autónomo o empresa.
  • Domicilio fiscal.

🔲 Paso 2 – Devengo

En este apartado indicaremos el ejercicio al que responde la declaración y el periodo que estemos presentado. Por ejemplo, el primer trimestre sería T1.

🔲 Paso 3 – Liquidación

El tercer paso corresponde a la liquidación e indicaremos los datos referidos al alquiler. Detallamos la cumplimentación de cada casilla para no tener dudas al respecto.

✔️ Casilla 1 – Nº de perceptores

En esta casilla, deberás especificar el número de personas o empresas a las que pagas el alquiler (o alquileres).

¿1,2,3? Especifica el número exacto.

✔️ Casilla 2 – Base de las retenciones e ingresos a cuenta

Ahora bien, llega el momento de indicar la base de las retenciones e ingresos a cuenta. En resumen, la cifra total que obtenemos al sumar la base imponible de todos los alquileres sin tener en cuenta el IRPF ni el IVA.

✔️ Casilla 3 – Retenciones e ingresos a cuenta

En esta casilla deberás señalar la suma de las retenciones aplicadas de los alquileres.

Recuerda que es un modelo trimestral, por tanto, serán las retenciones aplicadas a lo largo de los tres meses.

✔️ Casilla 4 – A deducir

Es un apartado exclusivo para quienes necesiten presentar una declaración complementaria referente al mismo trimestre y ejercicio, subsanando así el error cometido en el documento presentado en primera instancia.

✔️ Casilla 5 – Resultado a ingresar

Es la hora de indicar el resultado a ingresar. Esta casilla debe coincidir con la casilla número 3 donde indicamos con anterioridad las retenciones correspondientes.

En el caso de presentar una declaración complementaria, el resultado se obtendrá de la diferencia entre las casillas 3 y 4.

🔲 Paso 4 – Complementaria

¿Vas a presentar una declaración complementaria? Señala con una X la casilla y, a continuación, añade el número de justificante obtenido de la declaración ya presentada de forma previa y que queremos rectificar.

🔲 Paso 5 – Ingreso

En este apartado figura el importe a pagar, es decir, el resultado obtenido en la casilla 5.

No se podrá presentar una declaración negativa o cero, a excepción de no haber tenido un contrato de alquiler en dicho trimestre y se nos haya pasado por alto darnos de baja en Hacienda. Solo en este caso, la cifra podría ser 0.

Para finalizar, añade el método de pago deseado, ya sea efectivo o adeudo en cuenta.

Un pequeño ejemplo práctico

Como autónomo o empresa, si aún se te han quedado dudas en el tintero, qué mejor manera de aclararlo que con un ejemplo práctico.

Ponte en la siguiente situación. Tienes un solo perceptor y efectúas un pago trimestral bruto de 1.500 euros con una retención del 19%, pero te has equivocado y has aplicado una retención del 12%.

Veamos cómo habría que completar las casillas del modelo 115:

 

Casilla 1

Casilla 2

Casilla 3

Casilla 4

Casilla 5

Modelo 115

1 perceptor

1.500€

180€ (12% de 1.500€)

180€

Modelo 115 Complementario

1 perceptor

1.500€

285€ (19% de 1.500€)

180€

105€ (285-180)

¡Y ya estaría!

¿Descargar y rellenar el modelo 115? Prockett te lo pone fácil

Rellenar el modelo 115 con total garantía es posible gracias a Prockett. 

Tendrás a tu disposición a expertos en asesoramiento fiscal para despreocuparte por cometer errores en tu declaración. 

Un gestor de confianza que se encargará de tramitar todos los modelos por ti. Olvídate de fechas y calendarios y preocúpate de hacer despegar tu negocio como un cohete.

Nosotros ya nos encargamos de las tareas rutinarias y administrativas. A través de nuestro formulario de contacto puedes solicitar toda la información que necesites.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 115

¿Cómo presentar el modelo 115 por internet?

Presentar el modelo 115 por internet es más sencillo de lo que parece. Para optar por esta vía necesitas disponer de un certificado digital o en su defecto, podrás rellenarlo a través de una Cl@ve PIN que tiene validez solo durante 24 horas.

Estas son los pasos que debes seguir:

  1. Accede al sitio web de la Agencia Tributaria y haz clic en la sección “Presentación de declaraciones, calendario del contribuyente».
  2. Selecciona Todas las declaraciones por modelos.
  3. Haz clic en el apartado Presentar y consultar declaraciones.
  4. Una vez dentro, aparecerán todos los modelos que pueden presentarse. En este caso, optamos por el modelo 115.
  5. A la derecha, podrás visualizar un cuadro donde de nuevo deberás hacer clic en un enlace para comenzar tu declaración.
  6. A partir de este momento, añadirás tus datos de identificación y comenzarás a rellenar los datos paso a paso para una correcta cumplimentación.

¿Cómo pagar el modelo 115?

Para realizar el pago del modelo 115 puedes optar por varias vías. Lo que sí debe quedarte claro es que el pago se efectuará cada trimestre.

Tienes la posibilidad de elegir mediante dos vías:

  • Realizando el pago en efectivo en tu oficina bancaria.
  • Mediante domiciliación bancaria por la vía online. En este caso, es importante disponer de saldo en la cuenta que vayas a utilizar para el trámite. Es más, te aparecerá un aviso por parte de Hacienda al finalizar el proceso con la firma.

¿Cuándo pagar el modelo 115?

Como hemos venido adelantando a través de todo el artículo, el pago debe ejecutarse cada trimestre con la debida declaración. Esto es, durante los primeros 20 días correspondientes a los meses de enero, abril, julio y octubre.

En el caso de domiciliar el pago, tendrás hasta el día 15 del mes correspondiente para emplear esta vía. De lo contrario, necesitarás adquirir el número de referencia completo (NCR) para realizar el pago en los días restantes.

¿Qué hago si el modelo 115 sale a devolver?

No puedes obtener un resultado a devolver en la presentación de este modelo. Como caso excepcional, podría figurar un importe cero si no se han realizado pagos de alquileres en un trimestre determinado y no hemos sido conscientes de darnos de baja en la AEAT.

¿Hacienda me sanciona si presento el modelo 115 fuera de plazo?

Si no quieres tener problemas con Hacienda, graba el calendario fiscal en tu cabeza. 

Podrás tener sanciones por presentar el modelo 115 fuera de plazo. Y lo peor de todo, irán en aumento cuanto más retrases el pago.

Al ser más ágil que Hacienda, tendrás sanciones inferiores que se irán acrecentando cuanto más tarde realices el pago. Pero en el momento que la Administración se haya percatado del problema, podrá poner infracciones con cuantías de multa mucho más significativas.

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