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Impuestos para PYMEs en 2022

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Una buena idea de negocio es fundamental para dar el salto hacia el emprendimiento, pero antes de lanzarte a la piscina, es conveniente conocer los impuestos que vas a pagar una vez te constituyas como sociedad.

Las obligaciones fiscales varían en función del tamaño de la empresa, así como de la situación geográfica de la sede social o fiscal en territorio español. 

El IVA es el impuesto genérico que actúa de la misma forma sin verse influido por el tamaño de la empresa. Sin embargo, queremos explicarte con todo tipo de detalle todos los impuestos para pymes en 2022, así como los modelos a presentar y el calendario fiscal para no olvidar ni una sola fecha.

🤔 Post relacionado-> Cuentas anuales: ¿Cómo y cuándo presentarlas?

Impuestos y cuantías que deben pagar las PYMEs en 2022

Para evitar que Hacienda te pille sin escapatoria con posibles sanciones a tu negocio, mejor conocer los impuestos que debe pagar una pyme en España:

  • El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
  • El Impuesto sobre Sociedades (IS).
  • El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
  • Los Impuestos Regionales y Locales.
  • Los Impuestos Especiales y Medioambientales.
  • Las cotizaciones a la Seguridad Social.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Bien es conocido por todos nosotros la importancia del IVA. Este impuesto indirecto recae directamente sobre el cliente final gravando el consumo de bienes y servicios.

Como futura pyme, serás un mero intermediario de Hacienda. El dinero recaudado se lo efectuarás a la Administración con la declaración precisa para ello.

Diferencias que debes conocer en el IVA antes de iniciar tu actividad económica:

  • IVA repercutido. Impuesto que recaudan las empresas con la venta de sus productos o servicios.
  • IVA soportado. Impuesto que pagan las empresas a sus proveedores por las transacciones llevadas a cabo necesarias para desarrollar el negocio.

Una vez aclarado esto, existen tres tipos de IVA:

  • IVA superreducido (4%). Aplicado a artículos de primera necesidad como medicamentos, libros y algunos alimentos entre los que se incluye el pan o la leche.
  • IVA reducido (10%). Se aplica al sector de la alimentación, agrícola, forestal y ganadero, productos farmacéuticos, agua, transportes y ventas de nuevos inmuebles. 
  • IVA general (21%). Aplicado al resto de bienes y servicios que no están incluidos en las dos categorías anteriores. Vamos, la mayoría de productos.

Un dato importante: el IVA se aplica a las empresas situadas en la Península y las Islas Baleares.

¿Qué ocurre con las Islas Canarias? Tributan por otro tipo de impuesto conocido como IGIC (Impuesto General Indirecto Canario).

🤔 Post relacionado-> Calculadora de IVA e IRPF para autónomos y pymes 

impuestos pymes españa

Impuesto sobre Sociedades (IS)

El Impuesto sobre Sociedades (IS) grava las rentas de las empresas situadas en territorio español, independientemente de su forma jurídica. 

Es importante aclarar que toda empresa tendrá la obligación de tributar por este impuesto ya sea residente en España, se hayan creado en este país o su sede o domicilio social se encuentre en dicho territorio.

Sería equivalente a la declaración del IRPF en el caso de los autónomos.

#Info Prockett: Si quieres estar al tanto de cuáles son los impuestos a los que hace frente un autónomo, te aconsejamos echar un vistazo a nuestro artículo ¿Qué impuestos paga un autónomo?

En la actualidad, el tipo impositivo general se sitúa en el 25% aunque existen una serie de excepciones que debes conocer:

  • Las empresas de nueva creación tendrán un tipo reducido del 10%. Hasta hace poco la normativa situaba este dato en el 15% que cambió con los nuevos Presupuestos Generales del Estado de 2022.
  • Las cooperativas fiscalmente protegidas tributarán por el 20%.
  • Los organismos sin ánimo de lucro tendrán un 10%.
  • Por último, los sicavs (Sociedades de Inversión de Capital Variable) y fondos de activos bancarios tributarán por el 1%.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) que grava tanto a autónomos como a empresas, sin importar el tipo de actividad económica.

En la mayoría de los casos no se aplica este gravamen. Te contamos las exenciones:

✅ Cuando factures menos de 1 millón euros,

✅ En los dos primeros años de actividad de la empresa.

Lo que sí será necesario es que te des de alta en el IAE. Una vez que encuentres el epígrafe correspondiente al negocio que vas a desarrollar, deberás incluirlo en el modelo 036 o en el modelo 037.

Impuestos Regionales y Locales

Los Impuestos Regionales y Locales son muy variados en función de la comunidad autónoma en la que nos encontremos y el tamaño de la empresa.

Las variaciones entre un territorio y otros son bastante considerables. Por ejemplo, Navarra y el País Vasco, son las comunidades con un régimen especial que destinan un porcentaje mayor a impuestos procedentes de su margen bruto, para ser más precisos, hablamos entre un 50,31% y 50,97%. Y las empresas grandes destinan hasta un 63% en impuestos.

Por el lado contrario, tenemos la comunidad de Aragón y Castilla-La Mancha con un porcentaje inferior que se sitúa en el 49,5%. En el caso de las grandes empresas este porcentaje se eleva hasta el 61,5%.

En cuanto a los Impuestos Locales, nos encontramos con la siguientes tipologías:

  • Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
  • Tasas municipales como la recogida de basura, licencia de apertura, agua, etc.
  • Impuestos sobre vehículos de tracción mecánica. Este impuesto deberás pagarlo si tienes coches de empresa.
  • Impuestos por construcciones y obras.

Impuestos Especiales y Medioambientales

Finalizamos los impuestos para pymes con los de carácter especial y medioambiental. 

Los impuestos especiales gravan la importación, fabricación y/o la introducción de actividades específicas como el alcohol y bebidas alcohólicas e hidrocarburos. 

También repercuten a la matriculación de determinados puestos de transporte, suministro de energía eléctrica y la puesta en consumo de carbón.

Por otra parte, tenemos los llamados impuestos medioambientales. Te contamos cuáles son:

  • Impuesto sobre la extracción de gas, petróleo y condensados.
  • Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.
  • Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero.
  • Impuesto sobre la producción y almacenamiento de combustible nuclear y residuos radiactivos.

Cotizaciones a la Seguridad Social

Y antes de pasar al siguiente punto, no podemos dejar de lado las cotizaciones a la Seguridad Social.

¿Esta cuantía es familiar para ti, verdad? Si has trabajado por cuenta ajena con anterioridad, te habrás dado cuenta que un porcentaje de tu salario iba dirigido a la Seguridad Social.

Pues lo mismo sucede cuando constituyes una sociedad. Como empresario, deberás pagar una cantidad mensual a la Seguridad Social por cada trabajador. Este dinero irá destinado para costes derivados por enfermedad, accidente laboral o prestaciones por desempleo, entre otros conceptos.

Recuerda este dato: como empresario abonarás, aproximadamente, entre un 32% y un 38% por cada trabajador. Ofrecemos una horquilla amplia porque dependerá del puesto de trabajo y las funciones que desempeñe el trabajador (con más o menos riesgo).

¿Qué modelos debes presentar si tienes una PYME?

Los modelos de impuestos que debe presentar una pyme difieren de los declarados por un autónomo.

Como nuevo empresario, conocer de primera mano cuáles son los modelos a presentar, te evitará dolores de cabeza posteriores.

Declaración Impuesto de Sociedades

¿Cómo debo declarar el Impuesto de Sociedades siendo una pyme? Sí o sí, deberás presentar una declaración anual, aunque te explicamos todos los modelos por los que debes estar al corriente:

📃 Modelo 200. Este documento es obligatorio presentarlo cada año por cualquier empresa, aunque no haya obtenido ingresos en el ejercicio declarado.

📃 Modelo 202. Este modelo se declara cada trimestre para hacer el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades. Si no has generado ingresos en la declaración anual anterior, estás exento de presentar este documento.

📃 Modelo 220. Destinado para empresas o pymes que tributan por el régimen de consolidación fiscal del Capítulo VI del Título VII de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.

impuestos pymes 2022

Declaración del IVA

Al igual que los autónomos, las pymes también tienen que declarar el IVA por los mismos modelos establecidos:

📃 Modelo 303. La declaración trimestral de autoliquidación del IVA donde se refleja la diferencia entre el IVA que pagan los clientes por tu servicio o producto (repercutido) y el IVA que pagas a los proveedores (soportado). 

📃 Modelo 390. Es el documento anual que refleja los modelos trimestrales presentados con anterioridad. Simplemente tiene carácter formativo.

Si has escuchado hablar sobre el IVA mensual no es ninguna locura. Se recomienda solo presentarlo cada mes si el IVA repercutido es inferior al IVA soportado. Así, la empresa dispone de mayor liquidez en el corto plazo.

En el caso de realizar operaciones intracomunitarias, además de tramitar el número VAT en España, tendrás que presentar el modelo 349 para las operaciones que realices fuera de territorio nacional y dentro de la Unión Europea.

Este documento es meramente informativo y se presenta cada trimestre a Hacienda a excepción de las empresas que superen el importe de 50.000 euros. En este caso, todos los meses tendrán la obligación de hacer la declaración.

Calendario fiscal de pymes en 2022

Nuestra cabeza muchas veces no da para más y mezclamos unas fechas con otras sin saber cuándo debemos declarar un modelo u otro.

En Prockett, disponemos de un sencillo calendario digital para anotar todas las fechas importantes así como las tareas pendientes de realizar o las reuniones con los clientes.

De todas formas, queremos mostrarte de un solo vistazo el calendario fiscal de las pymes en 2022:

Presentación Impuesto de Sociedades

💶 Primer pago: 1-20 abril

💶 Segundo pago: 1-20 octubre

💶 Tercer pago: 1-20 diciembre

💶 Declaración anual:1-25 julio

Presentación IVA

🗓️ 1T: 1-20 abril

🗓️ 2T: 1-20 julio

🗓️ 3T: 1-20 octubre

🗓️ 4T 1-30 enero

🗓️ Resumen anual 390: 1-30 enero

calendario fiscal pymes 2022

Notificaciones, faltas y multas si no pagas a tiempo

Imagina que se te ha pasado la fecha de plazo de presentación de impuestos, Hacienda estará muy atenta y si ha sido más ágil que tú, habrá penalización al respecto. Por eso, es muy importante tener siempre a mano el calendario fiscal para pymes.

¿Qué casos podemos encontrarnos?

🏛️ Antes de que Hacienda te envíe un requerimiento, has sido consciente de que estás fuera del plazo de presentación de impuestos. Nuestro consejo es que declares el modelo con la mayor brevedad posible para evitar sanciones.

🏛️ La Agencia Tributaria ha visto una irregularidad y te ha enviado una notificación por presentar impuestos fuera del plazo establecido.

En este último caso, se aplicarán sanciones sobre el resultado de ingresos que deberías haber efectuado en su día. Estos son:

📢 5% de recargo en los 3 meses siguientes.

📢 10% de recargo si te demoras 6 meses.

📢 15% en los 12 meses siguientes.

📢 20% si has superado el umbral de los 12 meses.

Resumen y conclusiones

Los impuestos para pymes pueden proporcionarnos un auténtico dolor de cabeza. Entre todo el papeleo a gestionar y las fechas que debemos memorizar, podemos cometer errores en el proceso que nos ocasionen problemas con la Agencia Tributaria.

Toda esta gestión se puede complicar, es cierto, por eso Prockett ha venido para ayudarte con ello y que puedas dormir mejor todas las noches. Nuestro software de gestión para pymes te permite controlar todo tu negocio desde una misma plataforma y desde cualquier lugar allá donde vayas.

El programa de facturación de Prockett calculará los impuestos correspondientes en tu factura en un abrir y cerrar de ojos y olvidarte de picar datos a manos el resto de tu vida.

programa facturacion pymes

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