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Factura extracomunitaria – Cómo hacerla y declararla

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Puede que llegue el momento en el que tu negocio tenga que recibir o prestar servicios con otras empresas extracomunitarias. Esto, por lo general, ¡es una buena noticia!, porque significa que tu negocio se está expandiendo por otros mercados.

Pero al principio, es normal que sobrevengan muchas dudas, y una de las más comunes es la de: ¿Cómo elaboro y declaro una factura en un país de fuera de la UE?

Como ya sabrás, las relaciones comerciales con empresas u organizaciones afincadas en algún país de la Unión Europea son relativamente fáciles. Pero cuando se trata de países extracomunitarios, la cosa cambia. Así que aquí te vamos a explicar todo lo que debes saber sobre cómo elaborar una factura extracomunitaria.

¡Que el lío de las facturas no frene la expansión de tu negocio!

¿Qué es una factura extracomunitaria?

Las facturas extracomunitarias son aquellas que resultan de servicios prestados o recibidos con cualquier empresa u organización de un país que no forma parte de la Unión Europea.

Actualmente, los 27 países que forman parte de la Unión Europea (UE) 🇪🇺, son los siguientes:

🇩🇪 Alemania 

🇦🇹 Austria 

🇧🇪 Bélgica 

🇧🇬 Bulgaria 

🇨🇾 Chipre 

🇭🇷 Croacia 

🇩🇰 Dinamarca 

🇸🇰 Eslovaquia 

🇸🇮 Eslovenia 

🇪🇸 España

🇪🇪 Estonia

🇫🇮 Finlandia

🇫🇷 Francia

🇬🇷 Grecia

🇭🇺 Hungría

🇮🇪 Irlanda

🇮🇹 Italia

🇱🇻 Letonia

🇱🇹 Lituania

🇱🇺 Luxemburgo

🇲🇹 Malta

🇳🇱 Países Bajos

🇵🇱 Polonia

🇵🇹 Portugal

🇨🇿 República Checa

🇷🇴  Rumanía

🇸🇪 Suecia

Por lo tanto, todo negocio que hagas con una empresa, autónomo u organización que NO esté afincada en uno de estos países, requerirá una factura extracomunitaria.

¿Cómo hacer una factura extracomunitaria?

Facturar desde España a un cliente que se encuentre fuera de la UE, es igual que en el caso de realizar una exportación desde ell extranjero. En estos casos, atendemos al artículo 21.1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, sobre el Impuesto sobre Valor Añadido (IVA). Según este artículo, las exportaciones de bienes están exentas del IVA, tanto si el destinatario es una empresa como si es un particular.

Pero, en lo que respecta a la prestación de servicios, siempre que se trate de prestación de servicios a empresas extracomunitarias, las facturas deberán ir sin IVA. Si la factura es por la prestación de un servicio a clientes particulares extracomunitarios, debes tributar el IVA del país de origen.

Ten en cuenta que deberás incluir la información de estos contratos en el apartado de “información adicional” del Modelo 303.

Otra cosa a tener en cuenta es que, junto a la factura, deberás guardar el documento de transporte internacional y el Documento Único Aduanero (DUA).

¿Cómo declarar una factura extracomunitaria?

Primero que nada, para declarar una factura extracomunitaria, debes saber si tu cliente es empresa o particular, dónde reside, qué divisa usa nativamente y cuál es su tipo de cambio respecto al euro, y si lo que vas a facturar son bienes o la prestación de servicios. Una vez te cerciores de todo esto, debes declarar la factura como no sujeta a IVA, para luego consignar la base imponible en la casilla 61 del Modelo 303 y en el resumen anual de IVA en el modelo 390.

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¿Cómo contabilizo una factura extracomunitaria?

Como hemos visto, la factura a una empresa extracomunitaria la realizaremos exenta de IVA, añadiendo en su lugar la información “Artículo 21.1 de la Ley 37/1992” en la factura, para legitimar el no poner el IVA. Si se trata de factura a particular, no a empresa, se tributará el IVA correspondiente en cada caso en el país de origen.

¿Qué impuestos debo pagar?

Ya hemos visto el caso del IVA, pero, ¿qué pasa con el IRPF?

Pues bien, en una factura extracomunitaria, no se debe añadir la retención del IRPF. Esté tu cliente dentro o fuera de la UE y, ya sea un particular o una empresa, en la factura no debes aplicar la retención de IRPF. Pero sí debes registrar los ingresos que hayas obtenido mediante pagos de empresas extranjeras en el Modelo 130.

contabilizar factura extracomunitaria servicios

¿Cómo puede ayudarme la app de Prockett?

Prockett es el programa de facturación definitivo, especialmente adaptado y destinado para los autónomos. Con Prockett, podrás editar el IVA, adaptándolo a cada producto, servicio o país. Determinar, mediante iconos de banderas, el país donde se afinca el cliente, para adaptar las facturas a cada uno, tanto si es intracomunitario como extracomunitario.

¿Verdad que es útil?

Además, el programa de Prockett te permite hacer facturas bonitas, calcular el IVA y el IRPF, y dar todas las posibilidades de pago que quieras a tus clientes (Bizum, transferencia, enlaces de pago para paypal, tarjeta de crédito, etc.).

Esto, y mucho más, es lo que te ofrece el programa de facturación Prockett.

¿Quieres saber qué otras ventajas te ofrece? ¡Empieza gratis ahora, y exprime todo su potencial!  

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